Трасты. Юридический ликбез

«Заработать состояние не трудно, гораздо труднее его сохранить и передать потомкам». Эту фразу можно часто слышать от успешных людей, бизнесменов и предпринимателей, достигших в жизни многого. Всех их беспокоит вопрос передачи наследства и сохранения капитала.

Существуют различные схемы и варианты, позволяющие обеспечить сохранность семейных активов. Одним из таких инструментов является траст. Так что такое траст, и как правильно его создать?

Кто есть кто и что есть что. Определения

«Траст» — это юридические отношения, обычно оформляемые письменным документом, известным как «Трастовый договор», обязывающим доверенное лицо управлять активами, переданными ему в доверительное управление в интересах указанных бенефициаров. Как частное соглашение трастовый договор не должен заверяться печатью или регистрироваться, он не может являться объектом общественного контроля.

«Доверитель» — физическое лицо или компания, передающая правовой титул в силу общего права на указанные активы доверенному лицу. Такая передача производится на условиях, по которым доверенное лицо и доверитель достигли соглашения и которые отражены в трастовом договоре.

«Доверенное лицо» — физическое лицо или компания, которая становится законным собственником переданных в доверительное управление активов без права экономического пользования этими активами. Доверенное лицо, ответственное за управление трастом, на условиях, указанных в трастовом договоре, и в соответствии с регулирующим траст законодательством несет фидуциарное обязательство управлять трастом с наиболее полным соблюдением интересов его бенефициаров.

«Бенефициар» — физическое лицо или компания, имеющая правовой титул в силу права справедливости на активы, переданные в доверительное управление, и право получать прибыль. Доверитель может быть включен в число бенефициаров траста.

В силу права справедливости, исторически развивавшегося наряду с англосаксонским обычным правом, права бенефициаров четко различаются с правами доверенного лица. Такой принцип «совместного владения» обычно не применяется в тех странах, где преобладает гражданское право.

«Гарант» — физическое лицо или компания, назначаемая в некоторых случаях для контроля деятельности доверенного лица в интересах бенефициаров и оказания доверенным лицам поддержки в обстоятельствах, касающихся бенефициаров.

Преимущества и использование трастов

При создании траста доверителю следует обратить внимание на несколько обстоятельств. Они могут включать:

  1. все юридические и налоговые последствия акта дарения активов доверенному лицу, относящиеся к стране проживания доверителя, стране проживания доверенного лица и стране проживания бенефициаров;
  2. все юридические и налоговые последствия, относящиеся к той стране, где размещены и находятся активы;
  3. последствия назначения бенефициарами для конкретных людей;
  4. физическое местонахождение и возможное перемещение активов для передачи в траст.

При определенных обстоятельствах трасты могут способствовать снижению налогообложения активов, а также получаемых на их основе доходов и прибыли. Прежде всего это касается физических лиц, обычно проживающих в странах с менее развитым налоговым законодательством в отношении трастов, чем то, которое принято, в частности, в Соединенном Королевстве, Канаде или Соединенных Штатах.

Сохранность активов

Поскольку юридически право собственности от доверителя или бенефициаров переходит к доверенному лицу, доверитель и бенефициары не обладают контролем над активами. Это может быть особенно полезно, когда физических лиц просят предоставить декларацию об их финансовом состоянии в стране проживания, когда это касается закона о валютном регулировании или в случаях осложнения социально-политического положения.

Нередко траст рассматривается как безопасная возможность хранения семейных активов.

Сохранение семейного состояния

Трасты могут использоваться в случае владения особыми активами, такими как земля или акции семейных компаний, которые доверитель не хотел бы делить между потомками или членами семьи.

Использование траста может позволить отдельным лицам получать прибыль от активов, не принимая непосредственного участия в их использовании. Кроме того, траст может надежно защитить семейные активы от расточительства одного или нескольких членов семьи.

Иммиграция или эмиграция

В случае переезда физического лица и/или его семьи из одной страны в другую создание траста может стать оптимальным решением вопросов, связанных с любыми налогами, валютными ограничениями и другими правовыми нормами соответствующих стран. Траст можно использовать для наиболее эффективного получения членами семьи дохода и капитала.

Обязательное наследование

Законодательство некоторых стран, основанное на гражданском праве, содержит положения об обязательном распределении активов физического лица после его смерти. Эти положения могут определяться существующими отношениями с дарителем (дети, супруги, родители) и долями наследства, на которые может претендовать каждая из сторон. Лицо, полагающее, что такие законы могут вынудить его к действиям, противоречащим воле завещателя, может рассмотреть возможность передачи активов в траст.

Трасты целевого назначения

Концепция траста и гибкость трастовых соглашений также могут быть весьма полезны в коммерческой деятельности. При заключении определенной сделки для ее проведения, а при необходимости — принуждения заинтересованных сторон к исполнению их прав и обязанностей по отношению друг к другу, может быть привлечена третья сторона, не имеющая экономических интересов в ее успехе или неудаче. В отдельных случаях такого рода участие можно было бы назвать депонированием до выполнения оговоренных условий.

В связи с этим в настоящее время трасты широко используются на международном рынке капиталов, поддерживая тех, кто вкладывает средства в операции, связанные:

— с выпуском в обращение ценных бумаг;
— с проектами и другим обеспеченным финансированием;
— с обеспечением исполнения долговых обязательств;
— с соглашениями о хранении и долевом управлении;
— с пенсионными планами и долевыми опциями или схемами владения;
— с коллективными инвестиционными планами.

Типы трастов

Многие трастовые соглашения имеют сходство друг с другом, хотя каждый составлен специально в соответствии с индивидуальными требованиями доверителя. Существуют несколько типов трастовых договоров, выбор которых определяется обстоятельствами доверителя и его намерениями оказывать помощь бенефициарам. К обычным типам трастовых договоров относятся следующие:

  1. дискреционный траст;
  2. фиксированный траст;
  3. накопительный траст с выплатой содержания.

Дискреционный траст

Наиболее распространенным типом траста является дискреционный. Доверенное лицо трастов этого типа действует по собственному усмотрению, принимая решения о сроках выплаты, способе и объеме средств, получаемых бенефициарами траста по его активам.

Дискреционный траст может быть особенно полезен в том случае, когда при его создании нельзя предусмотреть потребности одного или нескольких бенефициаров. Бенефициары дискреционного траста не имеют юридических прав на какую-либо часть трастового фонда.

Обычно деятельность доверенного лица дискреционного траста в вопросах управления активами, составляющими трастовый фонд, направляется доверителем. Его личные инструкции часто выражаются в «письмах-пожеланиях».

Трасты в Швейцарии

В Швейцарии нельзя зарегистрировать траст, так как не существует закона о трастах. Однако швейцарское законодательство признает трасты, созданные в других юрисдикциях. Этим активно пользуются и многие состоятельные россияне, проживающие в Швейцарии. Так, один известный российский миллиардер в 2005 году создал несколько трастов, куда перевел значительную часть своего имущества: недвижимость, яхты, картины и т.д. В то время он проживал с супругой в Женеве. Проблема заключалась в том, что сделано это было как раз в тот момент, когда у супругов начались семейные сложности.

В 2008 году супруга подала на развод. После долгих тяжб Верховный суд Швейцарии вынес решение, позволяющее арест активов миллиардера, находящихся в трасте. Судьи посчитали, что трасты были созданы исключительно с целью сокрытия активов от супруги, в ожидании неминуемого бракоразводного процесса.

Тем не менее, правильно созданный траст способен защитить активы, в том числе и от самых настойчивых кредиторов. В 2011 году Федеральный административный суд Швейцарии отверг запрос всесильной американской налоговой службы о получении информации относительно банковского счета, принадлежавшего трасту, бенефициаром которого был американский гражданин. Суд постановил, что активы дискреционного траста не принадлежат бенефициару.

Законы в стране постоянно меняются, поэтому советы адвоката Женевской коллегии адвокатов, члена Швейцарской ассоциации адвокатов Сергея Лакутина даются исключительно для информации, но не как инструкции. В каждом конкретном случае необходимо консультироваться со специалистом.